在中东设了公司之后：账、税、人三件事

资本成长学堂 · 道纳出品

我们在第 12 期讲过，在中东设什么样的公司，要先想清楚客户和业务。这一篇接着往下讲：公司设好了，接下来每天、每月、每年要管的，是哪些事。

很多企业在设立阶段花了大量精力：比较自贸区、谈办公室、准备股东文件。公司一注册下来，注意力马上转回订单，海外公司就成了一个「挂着」的主体。账没人记，税没人报，签证到期了才想起来。

这种状态，在今天的中东已经越来越难维持。原因不复杂：阿联酋开征企业所得税以后，一家公司有没有在正常经营，税务、银行、自贸区主管机构都会从各自的角度来看。

说三件：账、税、人。

在讲具体的事之前，先列一下：公司设立之后，管理这家公司的人手边应该放着哪几份文件。缺任何一份，日常管理就是在摸黑走。

1. 营业执照和许可的业务范围。 执照上写着你被允许做什么：贸易、咨询、某类服务。实际业务超出这个范围，开票、清关、银行入账都可能出问题。打开执照，逐行和你们实际要做的业务对一遍。

2. 主管机构的续牌要求。 自贸区或者本地经济部门，每年续牌要交什么，在它们官网或者线上门户里通常有一张清单。有的要求审计报告，有的要求租约，有的要求股东文件更新。把这张清单打印出来，标上本公司的到期日。

3. 税务门户上的注册信息。 企业所得税、增值税的注册状态、税号、申报周期，都在当地税务主管机关的线上门户里。公司设立后，第一件要确认的事，就是企业所得税注册做了没有、截止日期是哪天。

4. 开户银行的年审要求。 中东的银行对企业账户的年度审查越来越细：股东结构、实际受益人、业务说明、主要交易对手、资金来源。银行发来的年审问卷，往往就是一份「你这家公司到底在干什么」的考卷。

这四份东西放在一起，就是这家公司一年里的基本节奏。

账为什么要从第一天就有人管

很多中国企业在海外设公司，第一反应是「先挂着，等业务起来再说」。账也是能简则简，甚至几个月没人记。

这样做的代价，在中东越来越大。阿联酋开征企业所得税之后，公司需要按规定保存财务记录、编制财务报表，达到一定条件的公司还要经过审计。不少自贸区本来就要求公司每年提交审计报告，续牌时要用。银行年审，也会要你提供财务资料。

一家几个月没记账的公司，到了年底要一次性补齐，会发现很多凭证已经找不到了：某笔货款是哪张合同的？某笔费用是谁付的？这时候补出来的账，审计不好过，银行也不好交代。

我们的做法

找一家当地正规的会计师事务所或者记账公司。 不要只靠国内的财务人员远程处理。当地的报表格式、申报截止日、审计要求，本地机构更熟；国内财务的价值，在于把母公司那一侧的口径对齐。

国内和当地的账要能对上。 母公司和中东公司之间的往来款、货款、服务费，两边的记录要一致：同一笔钱，在母公司是「应收」，在子公司就应该是「应付」，金额、币种、日期都要能对上。每个月做一次往来核对，比年底一次性对，省力得多。这在后面做集团合并报表、做融资的时候都会用到。

钱怎么进出，留好凭证。 每一笔跨境资金往来，都要有合同、发票、银行凭证三样东西。银行和税务部门都可能来问，三样齐全，答起来就快。

母公司代付的费用，要签协议。 常见的情况是：国内母公司替海外公司付了人员工资、差旅、软件费用，事后挂一笔往来，没有任何书面约定。这笔钱是借款、是服务费、还是投资？性质不同，两边的税务处理完全不同。先签一份服务协议或费用分摊协议，把性质定下来。

中东早已不是「零税」

中东曾经给人「零税」的印象，现在情况已经变了。以阿联酋为例：

企业所得税。 阿联酋的企业所得税，自 2023 年 6 月 1 日及之后开始的财年起开征，标准税率 9%。应税利润在一定门槛以内的部分适用零税率，超过部分按 9% 征收。按现行规定，不论最终交不交税，符合条件的公司都要做税务注册、按期申报。

自贸区公司。 自贸区公司在满足条件时，符合规定的收入可以适用零税率。但这不是自动的：要满足一系列条件，比如在当地有足够的实际经营、收入类型符合规定、按要求保存账目和审计等，也要按时申报。哪些收入算「符合规定」，规则比较细，以现行规定为准。

增值税。 阿联酋的增值税税率是 5%。营业额达到一定标准的企业需要注册并按期申报；还没到标准的，也可以考虑自愿注册，这样进项税可以抵扣。

我们的看法：先定利润放在哪里

税率本身不难记。真正难的，是跨境集团里「利润放在哪一边」。

中国母公司和中东子公司之间的交易，比如母公司卖货给子公司、子公司向母公司收佣金、母公司向子公司收管理费，价格都要符合独立交易原则。也就是说，这个价格要和两家没有关系的公司之间会谈出来的价格差不多。

定价偏向哪一边，两边的税务机关都可能来看。中国这边会问：为什么利润留在了海外？中东那边会问：为什么一家有实际经营的公司常年微利？所以，定价方法要在业务开始之前就想好，并留下书面依据。我们在第 17 期讲过收款的三道保险，那是从商业风险的角度；这里是从税的角度，道理一样：事前安排的成本，总是比事后解释低。

还有一件常被拖到最后的事：利润怎么回流。 分红、服务费、还借款，每一条路径在两边的税务处理都不同。不要等到要分红了，才发现路走不通。

假设一家阿联酋子公司，主要做母公司产品的区域分销，第一个完整财年的情况如下（金额单位：万迪拉姆）：

按标准规则计算（假设应税利润门槛为 37.5 万迪拉姆，以现行规定为准）：

表面上看，安排乙少交了约 3.6 万迪拉姆的税。但这并不是这个示意要说的重点。

重点是：在安排甲里，母公司那 40 万迪拉姆的支出，在国内的账上性质不明，可能既不能作为母公司的收入确认，也不能作为子公司的费用扣除，两边都说不清。在安排乙里，母公司确认了一笔服务收入、在国内照章纳税，子公司有合同、有发票、有付款记录，费用可以扣除。两边的账都是干净的。

另外，安排乙里那 40 万的服务费是不是「合理」，本身也要有依据：服务内容是什么、按什么方法计价、和市场价格比是否相当。定价偏离太多，反而会引来调整。

（以上数字为示意，不对应任何公司或项目，税务处理以两地现行规定和专业顾问意见为准。）

在中东用人，和国内很不一样。

签证和劳动合同。 外籍员工需要工作签证，签证和劳动合同绑定在公司名下。人员进出、合同变更、岗位调整，都要按程序办理。公司的签证名额，也和办公面积、许可类型有关，扩招之前先问清楚。

工资的发放方式。 阿联酋有工资保护系统，私营企业要通过指定渠道按时发放工资，发放记录监管部门看得到。用现金发、从国内账户发、几个月合并发，都可能被认为不合规。拖欠工资，会影响公司的签证办理和正常经营。

本地化用工。 不少海湾国家对私营企业雇用本国公民有比例要求。阿联酋对达到一定规模的企业，也有逐年提高本国员工比例的要求，具体适用范围和比例以现行规定为准。这一点在招聘计划和人力预算里要提前考虑，不要等到被提醒了才开始找人。

派驻人员的安排。 从国内派过去的员工，社保、个税、签证、家属安置，都要考虑清楚。这部分涉及两地的规则，以现行规定为准，最好在派人之前就和人事、税务顾问一起排一遍。员工愿不愿意长期驻外，往往决定了海外公司能不能稳定运转。

「自贸区公司不用交税，也就不用报税。」 能不能适用零税率，和要不要注册、要不要申报，是两回事。即使最终税额为零，该做的注册和申报一项都不能少。

「公司还没赚钱，账可以先不做。」 亏损也要记录。按现行规定，亏损在符合条件时可以向以后年度结转，前提是账目完整、申报及时。头两年不做账，等于把这部分权利放弃了。

「账放在国内做就行。」 国内财务能做的是母公司那一侧的核对。当地的报表格式、审计要求、申报截止日，还是要有本地的专业机构把关。

「签证先挂在别的公司名下。」 为了图快，让员工挂在朋友公司或者代理机构名下工作，表面上省了时间，实际上员工的身份和公司的业务对不上。出了劳动纠纷、或者银行问起人员情况，都很难解释。

「先把业务做起来，税务以后再找人看。」 业务模式定了，利润在哪边、钱怎么流，基本就定了。事后再调整，要改合同、改发票、改资金路径，比一开始就设计好，成本高出好几倍。

在中东设公司，注册只用几周，经营却是好几年的事。

很多问题，在公司设立的第一个月就安排好，成本最低：一份协议、一个日历、一家靠谱的记账机构。等出了问题再补，代价往往大得多。

文中税务与劳动规定以阿联酋等当地主管部门的现行规定为准。文中数字均为示意。本文为一般性讨论，不构成法律或税务建议。

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